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上海代理记账操作:资产负债表编制方法

作者:上海誉胜商务 更新时间:2017-07-06 11:07:44 已被关注:
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资产负债表的填制必须要通过对日常会计核算记录的数据归集、整理,资产负债表是代理记账人员必须要具备的技能,资产负债表的各项目均需要填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字,如果本年度资产负债表的各个项目名称内容与上年度不一致,按照对上年年末资产负债表各个项目名称和数字按本年度
调整。
—资产负债表编制方法:
一、根据明细账户期末余额分析计算填列:
1、应收账款:需要根据“应收账款”和“预收账款”所属明细账户的期末借方余额合计数 — “坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列;
2、预付款项:需要根据“预付账款”和“应付账款”所属明细账户的期末借方余额合计数 — “坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额厚的金额填列;
3、应付账款:需要根据“应付账款”和“预付账款”所属明细账户的期末贷方余额合计数填列;
4、预收款项:需要根据“预收账款”和“应收账款”所属明细账户的期末贷方余额合计数填列;
5、应收票据、应收股利、应收利息、其他应收款:需要根据各相应账户的期末余额 — “坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列;
二、根据总账账户期末余额计算填列:
1、“货币资金”项目,应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列;
2、“未分配利润”应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列;
3、“存货”项目,应根据“材料采购(或在途物资)”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额之和,减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。
4、“固定资产”项目,应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列;
5、“无形资产”项目,应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。
6、“在建工程”、“长期股权投资”和“持有至到期投资”项目,均应根据其相应总账账户的期末余额减去其相应减值准备后的净额填列。
7、“长期待摊费用”项目,根据“长期待摊费用”账户期末余额扣除其中将于一年内摊销的数额后的金额填列,将于一年内摊销的数额填列在“一年内到期的非流动资产”项目内。
8、.“长期借款”和“应付债券”项目,应根据“长期借款”和“应付债券”账户的期末余额,扣除其中在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分后的金额填列,在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分在流动负债类下的“一年内到期的非流动负债”项目内反映;
三、根据总账账户期末余额直接填列:
资产负债表中大部分项目“期末余额”可根据有关总账账户期末余额直接填列;
四、资产负债表附注内容:
资产负债表附注的内容,根据实际细腰和有关备查账簿的记录分析填列;
 
上海代理记账人员建账的基本原则,资产负债表的建立必须要根据日常中的总结、归纳,资产负债表的“期末余额”主要有以上四个方法计算,代理记账好选择!

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